答：根據《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》財稅【2019】13號文件規定，自2019年度開始，在預繳企業所得稅時，企業可直接按當年度截至本期末的資產總額、從業人數、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業。

注意：

“資產總額”“從業人數”指標要按照財稅【2019】13號文件第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。具體計算公式如下：

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

　　年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

2、請問我公司若2019年1季度預繳所得稅時，應納稅所得額為340萬元，按25%稅率繳納了企業所得稅85萬元，但二季度累計利潤160萬元，資產、人員都符合小微企業條件，那么，我司1季度預繳的85萬元企業所得稅，可否在2季度辦理退稅嗎？

答：根據國家稅務總局2019年第2號公告規定，原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，按公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的，應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。

當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。

因此，貴司第1季度多預繳的稅款可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減，不足抵減的在匯算清繳時按有關規定辦理退稅，或者抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

3.企業預繳時享受了小型微利企業所得稅優惠，匯算清繳時發現不符合小型微利企業條件的怎么辦？

答：根據國家稅務總局2019年第2號公告規定，預繳時只要企業符合小微企業判定條件的，就可以預先享受優惠政策。

但是，由于小型微利企業判斷條件，如資產總額、從業人員、應納稅所得額等是年度性指標，需要按照企業全年情況進行判斷，也只有到匯算清繳時才能最終判斷。

因此，企業在匯算清繳時需要準確計算相關指標并進行判斷，符合條件的企業可以繼續享受稅收優惠政策，不符合條件的企業，停止享受優惠，正常進行匯算清繳即可。